資金繰り表の作り方と月次レビューのポイント

2025年8月13日 2025年8月11日

Shige

資金繰り表は、現金の入出金を時系列で管理するための基本ツールです。
利益が出ていても現金が不足すれば倒産リスクは高まります。
ここでは、作成手順と毎月のレビューの勘所を整理します。

資金繰り表の作り方（3ステップ）

① 期首現金の確定

スタート地点を正確に

月初の現預金残高を確定（複数口座は合算）
未入金・未払のうち当月発生分をメモ
つなぎ資金・当座貸越の枠を明記

出発点がズレると全てが狂います。まずは月初残高を固定。

② 現金収入の見積り

「発生」ではなく「入金」で

売上入金：回収サイト（例：月末締翌月末入金）で移送
雑収入：補助金・保険金・返金の入金日を記載
借入実行・資本金払込などの入金も反映

売掛金は入金予定日ベースに置き換えるのがコツ。

③ 現金支出の見積り

固定費＋変動費＋金融支出

仕入支払：支払サイトでズラす（例：翌月10日）
人件費・家賃・リース：固定日で登録
税金・賞与・保険料・返済本利：月別に展開

資金使途の重複計上に注意（補助金対象分を再計上しない）。

テンプレ（表構造イメージ）

項目	1週目	2週目	3週目	4週目	月計
期首現金残高	¥1,500,000
売上入金	¥300,000	¥0	¥450,000	¥0	¥750,000
雑収入（補助金等）	¥0	¥0	¥200,000	¥0	¥200,000
仕入支払	¥0	¥280,000	¥0	¥0	¥280,000
人件費	¥0	¥0	¥600,000	¥0	¥600,000
家賃・リース	¥120,000	¥0	¥0	¥0	¥120,000
借入返済（本利）	¥0	¥0	¥120,000	¥0	¥120,000
税金・保険・賞与	¥0	¥0	¥0	¥0	¥0
期末現金残高	期首＋入金計－出金計

月次レビューのポイント（3視点）

① 予実差の分解

“ズレの原因”を特定

数量×単価×タイミングで差異分析
回収遅延（売掛）、支払前倒し（買掛）を識別
一時費用（修繕・更新）を切り分け

差異は「恒常要因」か「一過性」かを必ずラベル付け。

② 先読みアラート

90日先までの残高曲線

3か月先の週次残高がマイナス化しないか
賞与・納税・更新料などの突発ピークを可視化
必要なら短期枠・つなぎ融資の検討

「資金ショートの崖」を早期に見つけ、対策を前倒し。

③ 改善アクションの確定

翌月の打ち手に落とす

回収強化：請求前倒し・前受金・与信見直し
支出調整：固定費の一時削減、支払サイト交渉
売上補填：キャンペーン・在庫放出・小口受注

レビューは意思決定の場。ToDo・担当・期限までセットで。

よくある落とし穴

発生主義と混同： 売上計上月＝入金月ではない
税金・賞与の未展開： 半年・四半期イベントを反映漏れ
補助金の過大見積り： 入金時期は保守的に（交付決定後でも遅延あり）

まとめ

資金繰り表は「作って終わり」ではなく、毎月の予実管理と意思決定に使ってこそ価値が出ます。
期首現金→入金→出金→期末残高の流れを固め、90日先までの残高を常に先読みしましょう。

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