405事業とは（ねらいと効果）

• ねらい：外部専門家の伴走で実行可能な経営改善計画を作り、収益力と資金繰りを立て直す。
• 効果：課題の特定→打ち手の優先順位→KPIと数値計画→モニタリングの一連を定着。
• ポイント：計画作成だけでなく、四半期レビューを通じた実行と見直しが肝。

対象・要件（概要）

• 対象企業：売上・利益の悪化や資金繰り不安を抱える中小企業全般（詳細は制度要件による）。
• 支援内容：現状診断、計画書作成、金融機関連携、進捗モニタリング。
• 専門家：中小企業支援機関・認定支援機関・公的支援窓口などの登録者が関与。

どんな局面で使うと効果的か

• 黒字化目前だが資金が先細り：価格・原価・与信・在庫を一体で見直し、週次CFと連動。
• 成長投資後の利益圧迫：固定費・減価償却・人員構成を再設計。
• 金融機関への説明強化：定量KPIと数値計画を材料に、条件見直しや追加枠の協議へ。
• 承継/組織再編の前後：収益構造の再定義とコスト最適化を計画に織り込む。

経営改善計画の構成（雛形）

1. 要約（1枚）：現状、課題、打ち手の優先順位、KPI、収益・資金の見通し。
2. 外部環境・内部分析：市場/競合/顧客、SKU・チャネル、コスト構造、与信・在庫・稼働。
3. 改善パッケージ：数量・単価・原価・固定費・運転資本の打ち手を時系列で。
4. KPI設計：受注、粗利率、在庫回転日数、回収/支払サイト、稼働率、解約率など。
5. 数値計画：PL/BS/CF（12〜24か月）、感応度（90%/80%着地）を併記。
6. 資金計画・金融要請：必要枠、返済条件、据置・延長の要否。
7. 運用・ガバナンス：月次締め、レビュー会、権限規程、情報開示の頻度。

数値計画の作り方（PL/CF/BS）

• PL：売上は「数量×単価」で、粗利は「配合/歩留り/稼働」を明確に。価格改定は発効月を定義。
• CF：月次＋週次の二層。最大谷間と手当（枠/リスケ/前受/在庫金融）を明示。
• BS：在庫・売掛・買掛のターンをKPIと連動。運転資本ブリッジで増減要因を説明。
• 感応度分析：売上−10%、原価＋2pt、回収+10日 等のシナリオで耐性を確認。
• モニタリング：四半期で見通し更新、差分の要因分解と打ち手の修正。

金融機関連携と条件協議

1. 素案共有：メイン行に早期共有し、改善パッケージの実現性をすり合わせ。
2. 必要枠の根拠：週次CFの最大谷間＋安全余裕＝必要運転枠を提示。
3. 条件見直し：据置・期限延長・返済方式の最適化。複数行は同歩調で合意。
4. 情報開示：月次で試算表・KPI・週次CFを共有。実行→検証→是正の継続が信頼を生む。

申請〜策定〜フォローの実務フロー

1. 初期診断：財務3表・KPI・体制をレビュー、課題と優先順位を定義。
2. 支援申請：必要書類（企業情報、支援計画、見積 等）を整備。
3. 策定フェーズ：ヒアリング→分析→改善パッケージ→数値計画→金融素案。
4. 合意・提出：経営陣と方針確定、主要行と素案共有。
5. 実行・レビュー：月次運用、四半期レビュー（感応度・見通し更新）。

よくあるNGと回避策

• 抽象的なスローガン：「販促強化」等で終わる → 数量/単価/効率のKPIに落とす。
• PLだけでCFなし：資金ショックが見えない → 週次CFと谷間・手当を必ず併記。
• 在庫・与信の盲点：粗利だけ注視して運転資本を放置 → 回収/支払サイト・在庫回転を是正。
• 計画倒れ：権限・会議体・ダッシュボードがなくPDCAが回らない → 運用設計を先に決める。
• 金融との分断：計画が交渉資料に繋がらない → 早期にメイン行と素案すり合わせ。

チェックリスト

• 課題を「数量・単価・原価・固定費・運転資本」に分解した
• KPI（受注/粗利率/在庫回転/回収・支払サイト）を定義した
• PL/BS/CF（12〜24か月）と感応度分析を作成した
• 週次CFの最大谷間と必要枠（＋安全余裕）を算出した
• 四半期レビューと月次開示の運用を決めた（会議体・権限）

ご相談・支援メニュー

• 現状診断（財務・運転資本・KPI）と改善パッケージ設計
• PL/BS/CF（12〜24か月）と感応度分析の作成
• 週次CFに基づく必要枠算定と金融機関連携（素案作成）
• 四半期レビュー運用（見通し更新・打ち手の是正）

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