全体像：使いどころと意思決定

1. 平時：損金算入による節税＋流動性のオプション（一時貸付95%）。 :contentReference[oaicite:1]{index=1}
2. 有事：取引先倒産時、無担保・無保証で回収不能分を掛金総額の10倍（上限8,000万円）まで借入。 :contentReference[oaicite:2]{index=2}
3. 出口：解約手当金は40か月以上で100%（任意解約）。設計段階で解約月を想定。 :contentReference[oaicite:3]{index=3}

加入要件・基本仕様

• 対象：中小企業者（法人・個人）。業種ごとの資本金/従業員数基準に適合。継続1年以上の事業が目安。 :contentReference[oaicite:4]{index=4}
• 掛金：月額5,000円〜200,000円で任意に選択。累計上限は800万円。 :contentReference[oaicite:5]{index=5}
• 税務：掛金は全額損金（法人）／必要経費（個人）算入可。 :contentReference[oaicite:6]{index=6}

掛金設計と会計・税務

• 設計の考え方：「安全余力（運転資金の1〜2か月分）」を基準に、利益/資金繰りに応じて月額を増減。
• 利益平準化：好調期に増額→不調期は据え置きor解約手当金を出口に。
• 社内統制：増額/減額・借入・解約の意思決定権限を稟議規程に明文化。

資金手当：共済金貸付と一時貸付

出口戦略：解約手当金と支給率

任意解約の支給率は以下の通り（抜粋）。12か月未満は0%、40か月以上で100%。解約前に支給率と税務影響を必ず試算。 :contentReference[oaicite:10]{index=10}

活用シナリオ：平時／有事の実務

よくある失敗と回避策

• 短期で解約：12か月未満で解約し0%→最低でも36〜40か月を目安に。
• 制度の誤認：夜逃げ等は倒産認定外→要件リストを事前に確認。 :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• 社内手続き遅延：倒産発生時の証拠集約が遅れ申請が後手→契約・請求・不渡り等の証拠一元管理を平時から。

チェックリスト

• 加入資格と継続1年以上の要件を確認した（法人/個人） :contentReference[oaicite:12]{index=12}
• 掛金月額（5千〜20万円）と累計上限（800万円）を策定した :contentReference[oaicite:13]{index=13}
• 一時貸付（95%）の前提（12か月以上・30万円以上）を共有した :contentReference[oaicite:14]{index=14}
• 倒産時の共済金貸付フローと必要書類のチェックリストを整備した :contentReference[oaicite:15]{index=15}
• 解約手当金の支給率に基づく出口月を決めた（40か月＝100%） :contentReference[oaicite:16]{index=16}

ご相談・支援メニュー

• 掛金シミュレーション（利益・資金繰り連動）と社内規程整備
• 一時貸付・共済金貸付の申請手順書と必要書類テンプレ整備
• 解約手当金の出口月設計（税務影響・資金需要と連動）
• #58 与信/EWS設計と連動したリスク対応プロトコルの構築

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