全体像：統制の設計原則

1. 原則禁止・例外承認：相殺は契約で原則禁止、事前承認＋根拠書類がある場合のみ例外。
2. コード化：値引/販促/RMA/欠品/遅延/物流/棚割 などチャージ種別コードを共通化。
3. 3点照合：請求・検収/RMA・デビットノートの内容一致を機械判定（#63/#72）。
4. 締めと相殺：月次ネットティング（#69）でのみ相殺清算。当月以外の遡及は原則不可。

契約条項（相殺・ペナルティ・RMA）

• 相殺禁止：相手方の一方的相殺・控除を禁止。控除は事前書面承認と根拠書類提出を条件。
• ペナルティ上限：欠品/納期遅延などのペナルティは上限率と算式（下表）を明記。
• RMA/返品：承認番号必須、期間/状態/数量の基準、再販・廃棄の扱い（#71）。
• 販促費：協賛・リベートは事前合意書と成果証跡を条件に、控除はネットティングで処理。
• 通知：デビットノートの提出期限（例：発生日から30日以内）と不備時の却下権。

運用：デビットノート承認フロー

1. 受付：専用窓口（メール/ポータル）。案件ID・請求番号・根拠書類を必須項目。
2. 自動チェック：コード/金額/対象期間/重複を機械判定。閾値超は役職承認へ。
3. 3点照合：請求・検収/RMA・契約/発注の合致を確認。不一致は却下または差額支払へ。
4. 決裁：金額帯承認（例：〜50万円=課長、〜300万円=部長、〜1,000万円=役員）。
5. 清算：月次ネットティングで相殺、または別建て請求で処理。
6. 台帳：例外承認は満了日と理由を台帳化（#64）。恒常化は契約見直しへ。

算式と根拠（チャージバック種別別）

3点照合と案件ID紐付け

• 3点：①請求（INV）、②検収/RMA（ACP/RMA）、③契約/発注（MSA/PO）。
• 照合ルール：コード一致、数量・単価・期間一致、案件IDリンク必須（#72）。
• 差額処理：差額は別建て請求か次月相殺に限定、翌月以降の遡及は禁止。

月次ネットティングと支払手順

• スケジュール：締日+◯営業日で提出締切、本社ハブで相殺計算、支払日前日に確定明細配布（#69）。
• 相殺率KPI：相殺対象は承認済みのみ。未承認控除は支払停止の規程を周知。
• 為替/多通貨：通貨別サブネットティング、為替は契約レンジ/TTMで統一（#62/#69）。

ダッシュボードとKPI

• 金額統計：チャージバック金額、売上比率、種別別・得意先別のトレンド。
• 運用：提出期限遵守率、却下率、再提出率、承認リードタイム。
• 回収影響：相殺遅延によるDSO押上、未承認控除件数、例外比率。
• 品質起点：欠品率、物流不備率、RMA率（#68/#74の是正タスク連動）。

監査・証跡・権限

• 証跡保管：デビットノートPDF、根拠書類、承認ログを案件IDで7〜10年保存（#72）。
• 権限分離：受付/照合/決裁/会計記帳を分掌。高額は二重承認。
• サンプリング監査：月次で一定比率を抜取、根拠→算式→契約の整合を検証。
• 対外通知：未承認控除の常習先には契約違反通知と是正計画の提出を求める。

よくある失敗と回避策

• 暗黙許容：小口を見逃し慣例化 → 却下/再提出を厳格運用、相殺はネットティング限定。
• 証跡薄弱：“店舗指摘”だけで控除 → 写真/監査票/受領記録の必須化。
• 遡及の雪だるま：年度跨ぎで巨額控除 → 提出期限と当月限定規程を徹底。
• 販促費の野放し：事後請求 → 事前合意書と成果証跡が無いものは不承認。

チェックリスト

• 相殺禁止と事前承認＋根拠書類の条項が契約に入っている
• チャージ種別コードと算式・上限が定義されている
• デビットノート承認フローと金額帯承認が運用されている
• 請求/検収/RMA/契約の3点照合が自動化されている
• 月次ネットティングでのみ相殺清算している
• ダッシュボードで却下率・承認TAT・売上比率が見える化されている

ご相談・支援メニュー

• 取引基本契約の相殺/チャージバック条項と算式・上限の整備
• デビットノート承認フロー・テンプレ・ポータル設計（通知文面付き）
• 3点照合の自動化とダッシュボード（却下率・承認TAT・売上比率）実装
• #69ネットティング/#71契約/#72証跡/#74出荷判定との一体運用構築

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