全体像：インボイス制度後の変化

1. 仕入税額控除の要件強化：登録番号・適格請求書の保存が必須。
2. 免税事業者の影響：取引停止や課税転換によるキャッシュ増減。
3. 還付サイクル：還付遅延時の資金圧迫リスクを考慮。
4. 納税準備：月次で消費税負担を累積管理する仕組みへ移行。

資金繰りフローと納付タイミング

• 月次締め→翌月確定→四半期納付（中間申告ありの場合は半年）
• 納税資金の積立ルールを設定（例：売上入金の8〜10％を別口座へ）
• 還付見込みがある業種（輸出・設備投資）は早期還付手続を検討
• 納付予定をキャッシュフローテーブルに反映

預り消費税・仕入税額控除の管理

簡易課税と本則課税の判断基準

• 課税売上高5,000万円以下 → 簡易課税の選択可能。
• みなし仕入率は業種別（例：卸90％、小売80％、製造70％）
• 原価構造と外注比率を考慮し、控除漏れと過大納付を回避。
• 制度変更は2年継続が原則、短期切替は不可。

月次シミュレーションと納税予測

税理士・経理部門との連携設計

• 会計ソフトとOCR請求書システムをAPI連携
• 証憑→会計→申告書までの一貫フローを整備
• 税理士レビュー：月次ベースで還付・納税見込み共有
• 承認フロー：経理責任者→顧問税理士→代表承認

よくある失敗と回避策

• 納税資金の未積立：売上増で納付額急増 → 別口座積立を月次化。
• 控除漏れ：登録番号不備で控除不可 → OCR＋自動照合で防止。
• 簡易課税の誤適用：原価率が高い業種で損失 → 年次シミュで確認。
• 還付遅延：書類不備・電子保存不適合 → 早期電子化と整備。

チェックリスト

• 売上入金の8〜10％を納税準備口座に自動振替した
• OCR請求書で登録番号・税区分を自動照合した
• 課税/非課税取引の仕訳基準を統一した
• 還付見込を月次で試算しキャッシュフロー表に反映した
• 簡易課税/本則課税の選択根拠を税理士と協議した
• 電子帳簿保存法対応で証憑保存の監査性を確保した

ご相談・支援メニュー

• 納税資金平準化のための月次シミュレーション設計
• OCR請求書/会計ソフト連携と電子帳簿保存法対応
• 簡易課税/本則課税の判定サポートと試算書作成
• 税理士協働による納税予測・還付スキーム設計

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Shige